会计银行存款如何做账

银行存款是企业资产的重要组成部分，对其进行准确的会计核算，是确保企业财务状况真实、完整的重要环节。本文将围绕银行存款的会计核算，从方法、流程和案例分析三个方面进行阐述，以期为读者提供有益的参考。

一、银行存款会计核算方法

1. 原始凭证审核

在银行存款会计核算过程中，原始凭证的审核是基础环节。会计人员需对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审查，确保凭证准确无误。

2. 借贷记账法

借贷记账法是银行存款会计核算的核心方法。具体操作如下：

（1）借方：企业存入银行时，借记“银行存款”科目；

（2）贷方：企业从银行提取现金或支付款项时，贷记“银行存款”科目。

3. 对账

为确保银行存款余额的准确性，企业需定期与银行对账。对账方法如下：

（1）核对银行存款余额；

（2）核对银行日记账与银行对账单；

（3）核对未达账项。

4. 银行存款利息核算

银行存款利息是企业的一项收入，会计核算方法如下：

（1）借方：银行存款利息收入；

（2）贷方：应交税费——应交增值税（销项税额）。

二、银行存款会计核算流程

1. 收集和整理原始凭证

会计人员需收集和整理与企业银行存款相关的原始凭证，如银行存款进账单、银行存款支票等。

2. 审核原始凭证

对收集到的原始凭证进行审核，确保凭证真实、合法、完整。

3. 编制记账凭证

根据审核后的原始凭证，编制记账凭证，记录银行存款的借、贷方发生额。

4. 登记日记账和明细账

将记账凭证的内容登记到日记账和明细账中，以便后续查询。

5. 对账

定期与银行对账，确保银行存款余额的准确性。

6. 编制财务报表

根据银行存款的核算结果，编制财务报表，如资产负债表、利润表等。

三、案例分析

某企业于2021年1月1日存入银行100万元，该企业采用借贷记账法进行银行存款会计核算。以下是该企业银行存款会计核算的具体步骤：

1. 收集和整理原始凭证：银行存款进账单。

2. 审核原始凭证：确认银行存款进账单的真实性、合法性、完整性。

3. 编制记账凭证：

借：银行存款 100万元

贷：实收资本 100万元

4. 登记日记账和明细账：将记账凭证的内容登记到日记账和明细账中。

5. 对账：与银行对账，确认银行存款余额。

6. 编制财务报表：根据银行存款的核算结果，编制财务报表。

银行存款会计核算是企业财务核算的重要组成部分。通过采用借贷记账法、定期对账等方法，确保银行存款余额的准确性，为企业提供真实、可靠的财务信息。本文从方法、流程和案例分析三个方面对银行存款会计核算进行了阐述，以期为读者提供有益的参考。

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